岳陽市財政局關(guān)于全面開展2019年度財政資金績效運行跟蹤監(jiān)控的通知
市直各預(yù)算單位，各縣市區(qū)財政局：
為貫徹落實《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號）精神，按照“誰支出、誰負責(zé)”原則，全面動態(tài)監(jiān)控財政支出進度，提高財政資金使用效率。現(xiàn)就2019年度財政資金績效運行跟蹤監(jiān)控工作通知如下：
一、監(jiān)控范圍
監(jiān)控資金為納入2019年度市級預(yù)算且經(jīng)批復(fù)的預(yù)算單位部門整體支出、政策與項目資金，并延伸涵蓋非稅收入征收成本及預(yù)算代編資金。監(jiān)控對象為2019年度使用財政資金的預(yù)算單位及縣市區(qū)財政部門。
（一）部門整體支出績效運行監(jiān)控。納入2019年市本級部門預(yù)算編制及納入市委市政府綜合績效考評范圍的預(yù)算單位，對本部門及所屬單位的部門整體支出全面實施績效運行跟蹤監(jiān)控，填報《部門整體支出績效監(jiān)控情況表》（附件4）。
（二）政策與項目資金績效運行監(jiān)控。市本級預(yù)算文本中所有專項資金300萬元以上（含300萬元）的項目共105個項目，包括本年度財政部門重點監(jiān)控項目在內(nèi)，涉及財政資金6.48億元（見附件1）。其中預(yù)算代編300萬元以上（含300萬元）項目（48個)，其二次分配單項超過100萬元（含100萬元）的資金需進行績效跟蹤監(jiān)控。上述范圍內(nèi)所有涉及政策與項目資金的績效運行跟蹤監(jiān)控，填報《專項資金績效監(jiān)控情況表》（附件5）。2019年度所有使用市級財政及納入省財政扶貧資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的扶貧資金，按省財政監(jiān)控系統(tǒng)有關(guān)要求落實。
（三）財政部門績效跟蹤重點監(jiān)控。在預(yù)算部門單位自行績效監(jiān)控基礎(chǔ)上，市財政局將重點擇選社會關(guān)注度較高，且可能存在管理較為薄弱的項目資金（8個），組織第三方實施績效跟蹤重點監(jiān)控，涉及財政資金8200萬元（附件2）。
（四）湖南財政扶貧資金動態(tài)監(jiān)控。納入省財政扶貧資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的扶貧項目資金績效目標(biāo)填報與績效自評審核工作,是財政部、省財政廳部署的重要任務(wù)。按照省財政廳“誰申請資金，誰申報目標(biāo)，誰績效自評”及責(zé)任分工原則，以系統(tǒng)監(jiān)控的預(yù)算指標(biāo)為主導(dǎo)，各資金使用單位負責(zé)按要求填報扶貧資金項目績效目標(biāo)，同步實施績效運行跟蹤監(jiān)控及預(yù)算執(zhí)行后的績效自評；各級財政部門績效口負責(zé)績效審核確認，確保省對市縣扶貧資金動態(tài)監(jiān)控各項考核指標(biāo)達標(biāo)。
二、監(jiān)控時點
2019年預(yù)算績效運行監(jiān)控時點為9月30日、11月30日（共2個時點），分別對本單位1—9月份、1—11月份財政資金績效目標(biāo)運行情況進行監(jiān)控。其中：1—9月份績效監(jiān)控點，其資金使用進度高于65%以上的項目單位，不需要向市財政局提交紙制版跟蹤監(jiān)控情況表，僅作為本單位監(jiān)控備案。各部門單位需按期將第一次（支出進度低于65%）及第二次監(jiān)控時點分析的結(jié)果，分別于10月10日、12月2日前將紙質(zhì)版跟蹤監(jiān)控情況表，經(jīng)單位負責(zé)人審簽后報送市財政局（績效管理科）。財政部門實施預(yù)算績效重點監(jiān)控時點為10—11月份。
三、監(jiān)控內(nèi)容
績效運行跟蹤監(jiān)控主要采取預(yù)算單位自行跟蹤監(jiān)控、第三方參與評價和財政部門重點監(jiān)控相結(jié)合的監(jiān)控機制。按照各方明確的績效監(jiān)控職責(zé)，規(guī)范的監(jiān)控程序，合力對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度實施“雙監(jiān)控”。
（一）預(yù)算部門單位自行監(jiān)控。預(yù)算單位對照部門整體支出與項目資金績效目標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用和管理等情況進行分析，及時掌握績效目標(biāo)的完成情況、實施進程，注重按以下要點填報績效監(jiān)控情況表。①整體支出是否與部門職能匹配，是否按照既定的決策內(nèi)容、績效目標(biāo)和管理制度執(zhí)行，是否在規(guī)定時間內(nèi)完成了項目階段性目標(biāo)，是否達到了預(yù)期效益等。②項目實施環(huán)境是否發(fā)生變化，是否調(diào)整項目實施方案，是否針對變化及時修改完善績效目標(biāo)和績效指標(biāo)。③項目管理和資金管理制度是否健全，是否落實了項目管理辦法和資金管理辦法。④監(jiān)控過程發(fā)現(xiàn)項目存在的問題，是否及時采取了有效的糾偏措施，整改措施是否明顯。
（二）財政部門績效跟蹤重點監(jiān)控。市財政局根據(jù)預(yù)算安排、績效目標(biāo)、國庫管理等要求，在單位自行監(jiān)控基礎(chǔ)上，委托第三方通過現(xiàn)場評價、績效運行信息采集、匯總分析等途徑，利用資金運行的動態(tài)糾偏機制等方式，對其預(yù)算執(zhí)行進度、資金撥付進度進行跟蹤監(jiān)控。①項目單位自行監(jiān)控是否按要求完成，查找問題是否符合實際，采取的糾偏措施是否合理。②檢驗預(yù)算編制時的績效目標(biāo)申報是否合理，是否與資金使用進度相匹配。③資金使用的財務(wù)管理和會計制度是否按規(guī)定執(zhí)行，是否對存在影響資金使用的環(huán)境因素和薄弱環(huán)節(jié)進行了具體分析。④監(jiān)控過程收集和分析績效運行相關(guān)數(shù)據(jù)信息是否真實，是否提出了解決問題的方法和措施。
（三）第三方參與績效跟蹤監(jiān)控評價。一是按照2019年預(yù)算績效目標(biāo)申報委托第三方跟蹤審核方案，各預(yù)算部門單位應(yīng)主動對接績效目標(biāo)審核對應(yīng)的第三方服務(wù)機構(gòu)（附件3），對標(biāo)咨詢，協(xié)同實施預(yù)算績效目標(biāo)運行監(jiān)控再審核，核對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度與偏差，為2020年預(yù)算績效目標(biāo)申報與跟蹤評價提供參考。二是按照財政資金重點績效監(jiān)控委托第三方評價服務(wù)方案，市財政局將組織湖南恒興會計事務(wù)所開展本年度重點選項的重點監(jiān)控評價，并出具重點監(jiān)控評價報告。
四、結(jié)果應(yīng)用
（一）預(yù)算績效執(zhí)行糾偏。各責(zé)任單位對績效運行監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和績效目標(biāo)偏差，或因外部環(huán)境條件變化，造成績效目標(biāo)預(yù)期無法完成的，要按規(guī)定、按程序及時調(diào)整績效目標(biāo)。發(fā)現(xiàn)問題要及時分析原因，并及時采取有針對性的措施予以糾正，及時修正項目績效目標(biāo)、績效指標(biāo)和預(yù)算支出計劃，優(yōu)化績效目標(biāo)實現(xiàn)路徑，確�？冃繕�(biāo)如期保質(zhì)完成。
（二）支出進度反饋問效。各責(zé)任單位要重點加強對重大政策和項目的績效監(jiān)控，通過監(jiān)控信息反饋，深入分析資金支出進度快慢的具體原因，從而對癥下藥，制定加快項目推進的有效措施，加快財政支出進度。對預(yù)期無績效、低效達不到主要預(yù)期目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行偏慢的項目，要及時反饋進度信息。財政部門對存在嚴重問題的政策和項目要上報暫緩或停止預(yù)算撥款，并督促資金使用單位及時整改落實。
（三）績效監(jiān)控信息公開�？冃ПO(jiān)控管理已納入政府綜合績效評估中財政管理指標(biāo)體系，推進績效信息公開。對未按照要求開展預(yù)算績效運行監(jiān)控，未按規(guī)定報送相關(guān)材料，未落實整改意見或整改不到位的預(yù)算單位，市財政局將結(jié)合績效考評在一定范圍內(nèi)予以通報，并實時公開。
五、監(jiān)控要求
（一）落實責(zé)任。各責(zé)任單位要加強領(lǐng)導(dǎo)、精心組織、周密部署，要明確責(zé)任部門和責(zé)任人，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各方面力量形成工作合力，把績效監(jiān)控工作列入重要議事日程，并將其作為加強自身財務(wù)建設(shè)，提高項目資金使用效益的重要手段，共同促進跟蹤監(jiān)控工作規(guī)范、有序、順利開展。
（二）強化措施。各責(zé)任單位要積極探索建立適合本部門、本單位實際情況的績效運行跟蹤監(jiān)控管理機制，認真抓好監(jiān)控工作，不斷積累經(jīng)驗，完善管理措施，為今后全面推進績效監(jiān)控工作打下堅實基礎(chǔ)。
（三）嚴守紀律。各責(zé)任單位應(yīng)要嚴守工作紀律，在績效跟蹤監(jiān)控工作過程中不得弄虛作假、隱瞞實情，并協(xié)助第三方評價機構(gòu)開展現(xiàn)場績效監(jiān)控評價。第三方機構(gòu)應(yīng)嚴守職業(yè)道德規(guī)范，不得以任何理由謀取不正當(dāng)利益，獨立、客觀、公正的完成監(jiān)控評價任務(wù)。